Ao receber o holerite (ou contracheque) no final do mês, é comum notar uma diferença considerável entre o salário bruto contratado e o valor líquido que cai na conta bancária. Os dois principais responsáveis por essa retenção são o INSS e o IRRF.
1. O Desconto do INSS: Como Funciona a Tabela Progressiva
A contribuição para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) garante benefícios previdenciários como aposentadoria, auxílio-doença, salário-maternidade e pensão por morte. As faixas são reajustadas todo mês de janeiro. Veja o que muda na tabela do INSS e IRRF 2027.
Desde a Reforma da Previdência, o cálculo do INSS é progressivo. Isso significa que o imposto não incide de forma direta com uma alíquota única sobre todo o salário, mas sim por "fatias" salariais, funcionando exatamente como faixas de imposto:
| Faixa Salarial | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.412,00 | 7,5% |
| De R$ 1.412,01 até R$ 2.666,68 | 9,0% |
| De R$ 2.666,69 até R$ 4.000,03 | 12,0% |
| De R$ 4.000,04 até R$ 7.786,02 (Teto) | 14,0% |
Mesmo que o seu salário seja de R$ 15.000,00 ou mais, o desconto do INSS possui um teto máximo fixado em lei. Salários acima do teto pagam um valor fixo máximo retido.
2. O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)
Após o cálculo e o abate do valor do INSS do seu salário bruto, é obtida a Base de Cálculo do IRRF. Sobre essa base, é calculada a retenção de Imposto de Renda do mês.
A) Dedução por Dependentes
Se você possui dependentes cadastrados na empresa (filhos, cônjuge ou pais sob dependência econômica legal), a legislação permite deduzir R$ 189,59 por dependente da base de cálculo do IRRF antes de aplicar a tabela de alíquotas.
B) A Regra do Desconto Simplificado na Fonte
A Receita Federal oferece um mecanismo automatizado de Desconto Simplificado na Fonte (valor padrão dedutível mensalmente).
O departamento de RH das empresas faz a comparação automática entre as duas opções:
- Cálculo Tradicional: Subtrai o INSS + R$ 189,59 por dependente.
- Cálculo Simplificado: Subtrai uma dedução fixa padrão diretamente na base.
A opção que resultar no menor valor de imposto a pagar pelo trabalhador é aplicada automaticamente no mês.
3. Outros Descontos Eventuais no Contracheque
Além dos impostos oficiais (INSS e IRRF), o seu salário líquido pode sofrer pequenas variações em decorrência de benefícios ou acordos individuais:
- Vale-Transporte (VT): A empresa pode descontar até no máximo 6% do salário básico pelo fornecimento do benefício.
- Vale-Refeição / Alimentação (VR/VA): Pode haver pequeno desconto conforme o Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT).
- Plano de Saúde e Odontológico: Coparticipação ou mensalidade conforme a política interna da empresa.
- Faltas e Atrasos: Dias não trabalhados sem justificativa médica aceita.
Fontes oficiais
- Lei 8.212/1991 (custeio da Previdência), art. 20 (desconto do INSS)
- Lei 7.713/1988 (Imposto de Renda da pessoa física), IR retido na fonte
- Lei 9.250/1995 (IRPF: deduções e dependentes), dedução por dependente
- Receita Federal: Meu Imposto de Renda, tabela do IRRF