Como a calculadora chega ao resultado
A alíquota ainda não é definitiva. Os 11,3% são a proposta aprovada pelo TCU em 28/10/2026. O Senado pode fixar a alíquota por resolução até dezembro. Sem decisão, vale o cálculo do TCU a partir de 1º de janeiro de 2027.
Lucro Presumido
- Hoje: 3,65% de PIS e Cofins sobre o faturamento.
- Em 2027: alíquota × (faturamento − ISS), com a redução do setor, se houver.
- Dessa conta, sai o crédito: alíquota × compras com crédito.
Simples Nacional
- Calcula a alíquota efetiva pelo faturamento anualizado e encontra o DAS.
- Separa a parte de CBS e IBS do DAS, que é o que o cliente pode aproveitar como crédito.
- Compara essa parte com o valor pago por fora no regime regular, já com crédito das compras.
- Soma o crédito extra para os clientes que usam crédito, supondo que você ajuste o preço para capturar esse ganho.
Exemplos com faturamento de R$ 30 mil por mês
Com alíquota de 11,3%, ISS de 5% no Lucro Presumido e valores mensais:
| Cenário | Hoje ou no DAS | Regime regular | Diferença |
|---|---|---|---|
| Presumido, sem compras | R$ 1.095,00 | R$ 3.220,50 | +R$ 2.125,50 |
| Presumido, R$ 8 mil em compras | R$ 1.095,00 | R$ 2.316,50 | +R$ 1.221,50 |
| Presumido, profissão regulamentada | R$ 1.095,00 | R$ 2.254,35 | +R$ 1.159,35 |
| Simples III, sem compras | R$ 441,18 | R$ 3.296,71 | +R$ 2.855,53 |
| Simples III, R$ 8 mil em compras | R$ 441,18 | R$ 2.392,71 | +R$ 1.951,53 |
A linha do Simples compara só a CBS e o IBS, porque os outros tributos do DAS continuam iguais. Em todos os cenários, o imposto da empresa sobe: o que pode compensar é o crédito do cliente, quando ele aceita pagar mais por isso.
O que a conta não inclui
- IRPJ e CSLL: ficam fora da comparação.
- Crédito de fornecedores do Simples: a conta usa a alíquota cheia, mas comprar de quem paga pelo DAS gera crédito menor.
- Faixa acima de R$ 3,6 milhões: o ISS e o ICMS saem do DAS, e o caso precisa de análise própria.
- Contratos e preços: a conta não mede se o seu cliente vai aceitar um novo preço.
Para entender o contexto, leia o que muda com a reforma em 2027. Se você recebe lucros da empresa, veja também a calculadora de dividendos.
Perguntas frequentes
Fontes e metodologia
Crédito do comprador e opção pelo regime regular conforme os arts. 41 e 47 da LC 214/2025; redução do art. 127; alíquota do TCU pela Agência Senado; prazos pelo aviso sobre a Resolução CGSN 194. As tabelas do Simples de 2027 e 2028 foram conferidas em consolidação de terceiros, e não direto nos anexos da lei. A soma de cada faixa foi verificada e fecha em 100%. No Anexo III, 5ª faixa, a conta aplica o teto de 5% de ISS. Estimativa informativa, que não substitui a análise de um contador.